中国税务凭借CRS全球追税，你的离岸资产还能藏多久？最近离岸信托资产开始征收个税，今年很多高净值人也早都有收到税务局的“温馨提示”，要求就海外收入情况进行说明，并补缴税款。2026年这一税收变化都归功于CRS，那税务机关是如何通过CRS来追税的，未来还有哪些事项需要特别注意呢？

首先先来了解一下CRS，全称“共同申报准则”。这是2015年由OECD发起的一套全球税务信息自动交换系统，他的管控目标是规避纳税人通过境外金融机构持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户，以逃避居民国的纳税义务。用一句话概括就是全球一百多个国家或地区每年自动互换本国税收居民在境外开立的金融账户信息，消灭离岸账户岛国避税天堂的银行保密壁垒，打击跨境隐匿资产逃避纳税。根据oecd的数据显示，2024年全球自动交换的金融账户数量已经超过1.71亿个，总价值近13万亿欧元。截止目前，已经有123个国家和地区与中国实现了信息交换，其中包括常见的香港、新加坡、英国、澳大利亚、加拿大、瑞士等等，甚至传统的避税天堂，比如开曼群岛、bvi、百慕大等都加入了。

那具体交换哪些信息呢？首先是身份主体的信息，它分个人账户和机构账户。其次是账户标识信息，包括账号、报送金融机构信息。最后是年度财务数据，这个是核心数据，它包括以下这些内容，第一，年末账户余额或者净值现金价值保单，填报保单的现金价值或退保价值，当年注销的账户也要备注。第二，存款账户全年的利息总额。第三，托管账户全年的利息总额、股息总额，因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。第四，其他投资账户全年收到或计入该账户的收入总额，包括赎回款项的总额。第五，国家税务总局要求的其他补充信息。交换的并非只是一个账户余额，还包括股息分红、利息、租金收入、炒股的交易收入等等，都会被交换回来。

具体纳入CRS申报范围的资产包括：第一款类资产，向境外的银行活期存款、定期存款、大额存单等等。第二投资类资产，包括股票、债券、基金、券商、资管、私募基金、衍生品等等。第三，保险类资产，包括带现金价值的寿险、年金险等等，纯消费型医疗险、意外险不在交换的范围之内。第四，架构类资产，离岸公司账户、家族信托、合伙企业等等（强制穿透到实控人）。第五，CRS 2.0扩容之后，把间接持有的加密货币、央行数字货币也纳入了申报范围，当然海外的房产、商铺、古董、字画、珠宝、贵金属、私人游艇、豪车、大宗商品等不在申报的范围之内。但如果这些资产进行了交易，那么交易利润是在申报范围之内的，有利润还是要交税的。这样一来就意味着你在海外的每一笔金融资产，对中国税务机关来说都已经不再是秘密了。

21号公告（离岸信托个税征收）发布后，中国税务在CRS交换机制下，未来会对哪些领域进行严管呢。第一，海外金融投资收益当前，税务机关已经对境外的股票、股息、股票转让收益、理财产品收益、保险增值收益等开展核查了，未来一定会持续强化监管的，像美股、港股的交易所得、境外基金、债券、衍生品收益、境外保险产品增值收益等都会纳入监管的重点。如果你有上述这些收益，不要存在侥幸心理，信息肯定是被交换回来了。第二，受控外国企业，也就是常说的cfc ,如果通过bvi开曼等避税天堂壳公司持有金融资产，没有合理的经营需要，也有可能被认定为cfc，他就是一套反离岸利润滞留避税规则。第三，加密资产交易，2023年6月的时候，oecd发布了CRS2.0，引入了加密资产报告框架，将加密资产纳入了自动情报交换的对象，直接持有比特币、以太坊等虚拟货币的通常不在CRS直接申报的范围内，但一旦转化为现实货币，收款银行将会将相关的金融资产信息交换回国内，手上有加密资产的要留意这个事项。第四，双重税务居民身份CRS2.0要求对双重税务居民身份充分识别并申报到所有可能有权对其征税的国家，不能选择性申报，多重税务居民身份将被穿透。这样一来，有多重税务居民身份的人，他的信息也将彻底公开，原先设想的避税目的也将无法达到。第五，境外的工资、薪金和劳报酬也会被交换回来，需要与境内的收入合并计税。对于在境外工作或提供劳务的人员，他的境外工资或者劳务报酬也会纳入申报核查的范围。

最后，CRS已经让离岸资产变得透明，未来针对离岸资产的税收问题会越来越多，你要怎么做好规划呢。